Wie richte ich Anteilsklassen für meine neue Gesellschaft ein?

Wenn Sie eine neue Gesellschaft in den USA oder Kanada gründen und Ihre Satzung vorbereiten, müssen Sie Anteile und Anteilsklassen einrichten. In diesem Artikel werden drei Aktienserien erläutert, die beim Einrichten einer neuen Gesellschaft verwendet werden können - stimmberechtigte Stammaktien, stimmrechtslose Stammaktien und Vorzugsaktien - und es wird erläutert, wann und warum Sie möglicherweise jede Aktienklasse verwenden möchten.

Definieren von Anteil, Anteilinhaber und Anteilsklasse

Bevor wir uns mit den verschiedenen Arten von Anteilsklassen befassen, die Sie einrichten können, ist es wichtig, Aktien und Aktionäre zu verstehen.

Eine Aktie ist eine Eigentumseinheit eines Unternehmens. Wenn Sie also eine Aktie von Unternehmen X kaufen, besitzen Sie einen Teil dieses Unternehmens. Wenn Sie zehn von 100 Aktien besitzen, dann besitzen Sie 10% der Firma. Wenn Sie 1 von einer Million Aktien besitzen, besitzen Sie 0,0001% von Unternehmen X. Die Ausgabe von Aktien hilft Unternehmen in vielerlei Hinsicht, einschließlich des Zugangs zu Kapital für zukünftige Investitionen oder Projekte.

Wenn Sie eine Aktie besitzen, werden Sie Aktionär. Ein Aktionär ist jedoch nicht auf eine tatsächliche Person beschränkt. Tatsächlich können Anteilinhaber auch eine Institution wie eine Investmentfondsgesellschaft sein. Diese Unternehmen können Anteile an einem Unternehmen kaufen, in Fonds verpacken und an ihre Kunden verkaufen.

Eine Anteilsklasse ist eine bestimmte Art von Sicherheit, die vom Eigentümer gehalten wird. Sie bestimmt, welche Rechte der Aktionär an der Gesellschaft hat. Mehr dazu weiter unten.

Einzelne Anteilsklasse (Stammaktien)

Das Einrichten von Anteilsklassen für ein neues Unternehmen muss nicht kompliziert sein. Sie müssen über eine Aktienklasse verfügen, da die Kapitalgesellschaften im Besitz der Aktionäre sind.

Rechtlich ist das alles, was eine kleine, nicht berichtspflichtige Gesellschaft (eine Gesellschaft, die keine Finanzberichte einreichen muss) haben muss - eine Aktienklasse von stimmberechtigten Stammaktien. Diese werden an alle Aktionäre verteilt, die dann bei jeder Hauptversammlung stimmberechtigt sind. Dies kann Entscheidungen über die Unternehmensführung, die Unternehmensführung, größere Käufe oder Akquisitionen oder sogar einen Verkauf des Unternehmens umfassen.

Sie können auch Dividenden und das verbleibende Vermögen der Gesellschaft bei Auflösung erhalten, nachdem alle Gläubiger der Gesellschaft bezahlt wurden.

Beachten Sie, dass ein nicht berichtendes Unternehmen nicht an einer Börse notiert werden kann. Bericht erstattende Unternehmen (diejenigen, die Finanzberichte veröffentlichen müssen) können ihre Aktien an einer Börse notieren. Zu diesem Zweck müssen sie sich jedoch einer strengeren Einhaltung der Vorschriften unterziehen und potenziellen Käufern einen Prospekt ausstellen.

Es ist durchaus möglich, einen einzigen Aktionär zu haben. In diesem Fall legt die Person, die die neue Gesellschaft gründet, eine einzelne Anteilsklasse an, so dass sie 100% der Anteile besitzt. Denken Sie daran, wenn es um Aktien geht, ist es die Prozentsatz der Aktien Das bestimmt den Besitz - nicht die Anzahl. Einhundert Prozent der Aktien können 1 Aktie oder 100.000 Aktien bedeuten, je nachdem, wie viele Aktien die Firmeninhaber bei der Gründung der Gesellschaft ausgeben.

Wenn ein Mitglied eines Ehepaares eine Aktiengesellschaft gründet, werden Aktien häufig zwischen ihnen aufgeteilt, damit das andere Mitglied Unternehmensdividenden erhalten kann.

Mehrere Anteilsklassen (nicht stimmberechtigte Stammanteile)

Wenn Sie also nur eine Anteilsklasse benötigen, um eine neue Gesellschaft zu gründen, warum dann mehr?

Sie können Personen den Aktionärsstatus gewähren, möchten ihnen jedoch kein Stimmrecht einräumen. Beispielsweise können Sie Ihren Kindern stimmrechtslose Aktien zuweisen. Sie können diese Anteile auch verwenden, um Mitarbeiter zu motivieren, sich stärker an Ihrem Unternehmen zu beteiligen, ohne ihnen die Befugnis zu geben, die Unternehmensrichtlinien festzulegen.

Aus diesem Grund kann es von Vorteil sein, bei der Gründung einer neuen Gesellschaft mindestens eine weitere Anteilsklasse einzurichten - stimmrechtslose Stammaktien. Diese werden normalerweise (aber nicht immer) als Anteile der Klasse B bezeichnet. Anteilinhaber der Klasse B hätten Anspruch auf Dividenden und einen Platz in der Schlange, wenn sich Ihr Unternehmen auflöst, könnten jedoch nicht abstimmen.

Verschiedene Permutationen von Anteilsklassen und Stimmrechten sind möglich, z. B. Facebook hat Anteile der Klasse A, die öffentlich gehandelt werden, und Anteile der Klasse B, die nicht gehandelt werden. Anteile der Klasse B haben 10 Stimmen pro Anteil gegenüber 1 Stimme pro Anteil für die Anteile der Klasse A. Da Mark Zuckerberg 28% der Anteile der Klasse B besitzt, kontrolliert er die Stimmrechte.

Vorzugsaktien

Möglicherweise möchten Sie auch eine bestimmte Anzahl von Anteilen unter der bevorzugten Klasse einrichten. Vorzugsaktien bieten den Aktionären Vorteile gegenüber Aktionären, die nur Stammaktien halten. Sie können stimmberechtigt oder nicht stimmberechtigt sein, die Einstellungen werden jedoch bei der Erstellung der Anteilsklasse festgelegt.

Wenn Sie beispielsweise eine neue Gesellschaft gründen, können Sie eine Klasse C von Anteilen einrichten, bei denen es sich um Vorzugsaktien ohne Stimmrecht handelt, diesen Aktionären jedoch das Recht einräumen, Dividenden in festgelegter Höhe einzuziehen und an erster Stelle zu stehen ( nach Gläubigern), wenn die Gesellschaft aufgelöst wird.

Es können beliebig viele Vorzugsaktienklassen mit jeweils eigenen Rechten eingerichtet werden. Aus diesem Grund werden Vorzugsaktien oft verwendet, um Menschen dazu zu verleiten, Geld für das Unternehmen zu investieren und zu sammeln. Als Gegenleistung für die Investition in ein Unternehmen erhalten die meisten Angel-Investoren und Risikokapitalgeber Vorzugsaktien, die ihnen spezifische Rechte und Privilegien gegenüber denen der Stammaktionäre einräumen.

Überlegen Sie sich daher beim Einrichten von Anteilsklassen für Ihr neues Unternehmen, an wem Sie teilnehmen möchten und was diese Teilnahme mit sich bringt.

Ausgabe zusätzlicher Aktien zur zukünftigen Verwendung

Ein letzter Punkt zur Einrichtung von Anteilsklassen. Für zukünftige Flexibilität ist es eine gute Idee, nicht alle Aktien Ihres Unternehmens auszugeben, sondern einige in Ihrer Kasse zu belassen. Dies erleichtert den künftigen Einstieg neuer Aktionäre in das Unternehmen erheblich. Es geht auch um Dinge wie gebrochene Anteile - Anteile, die weniger als ein voller Anteil sind.

Aus dem gleichen Grund erweist es sich häufig als bequemer, ursprünglich eine größere Anzahl von Anteilen als eine kleinere Anzahl auszugeben. Wenn sich beispielsweise zwei Aktionäre in Ihrer neuen Gesellschaft befinden und Sie nur zwei Aktien ausgeben - jeweils eine -, haben Sie keine, die Sie an andere verkaufen können.

Steuerliche Änderungen zur Reduzierung der Einkommensaufteilung

Während die Einstellung von Familienmitgliedern und / oder die Verteilung von Anteilen an Familienmitglieder (und die Zahlung von Dividenden) ein wirksamer Mechanismus zur Aufteilung des Einkommens sein kann, gibt es Grenzen. Sie können Ihrem Ehepartner und Ihren Kindern kein unangemessen hohes Gehalt zahlen, und in den USA unterliegen Schenkungen von Aktien oder Dividenden (unverdientes Einkommen) an Kinder über einem bestimmten Niveau der "Kindersteuer". Ab 2018 gilt die Kiddie-Steuer für nicht verdientes Einkommen von mehr als 2100 USD gemäß der folgenden Tarifstruktur:

  • $ 0 - $ 2100 - keine Steuer
  • $ 2101 - $ 4650 werden mit besteuert 10%
  • $ 4651 - $ 11250 werden mit besteuert 24%
  • $ 11251 - $ 14600 werden mit besteuert 35%
  • > $ 14600 wird mit besteuert 37%

Ab dem Steuerjahr 2018 führte die kanadische Regierung eine Reihe von Änderungen am Steuergesetzbuch ein, um die Einkommensaufteilung einzudämmen (auch als "Einkommensstreuung" bezeichnet). Die Änderungen beinhalten einen sogenannten "Angemessenheitstest", bei dem die Aktionäre, die Dividenden von einem Familienunternehmen erhalten, aktiv am Geschäft teilnehmen müssen. Um den niedrigeren Steuersatz zu erhalten, muss ein Familienmitglied:

  • Sei ein Ehepartner über 65 Jahre
  • Über 18 Jahre alt sein und einen "erheblichen Arbeitsbeitrag" von mindestens 20 Stunden pro Woche leisten. Sie können Arbeitszeittabellen oder Logbücher der geleisteten Arbeitsstunden führen, falls dies von der Ratingagentur verlangt wird.
  • Über 25 Jahre alt sein und 10% oder mehr eines Unternehmens besitzen, das weniger als 90% seines Einkommens aus der "Erbringung von Dienstleistungen" verdient.

Diejenigen, die die Anforderungen nicht erfüllen, unterliegen der Besteuerung zum Grenzsatz des primären Eigentümers. Beachten Sie, dass dies nicht für Angestellte gilt - Gehälter können immer vom Unternehmen abgezogen werden.

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