HRA vs. HSA: Unterschiede, wie sie funktionieren und welche für Sie am besten sind

Gesundheitsrückerstattungskonten (HRA) und Gesundheitssparkonten (HSA) werden verwendet, um den Mitarbeitern die Kosten für die Gesundheitsfürsorge mit Vorsteueraufwendungen zu erstatten. Der Hauptunterschied zwischen ihnen besteht darin, dass eine HRA vom Arbeitgeber finanziert wird, wohingegen eine HSA entweder vom Arbeitgeber oder vom Arbeitnehmer finanziert werden kann, wenn der Arbeitnehmer in einem hochabzugsfähigen Gesundheitsplan (HDHP) eingeschrieben ist.

Um die beiden nebeneinander liegenden HRA und HSA miteinander zu vergleichen, haben wir eine Tabelle mit Antworten auf häufig gestellte Fragen zusammengestellt, die Sie oder Ihre Mitarbeiter zum Unterschied zwischen einer HSA und einer HRA haben können.

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HRA vs. HSA-Vergleichstabelle

HRAHSA
Was es istVom Arbeitgeber verwaltetes Konto, für das die Mitarbeiter Kosten für die Erstattung einreichenEin Mitarbeiterkonto, das eine Debitkarte für die Zahlung von Gesundheitsleistungen bereitstellt
Gefördert durchArbeitgeberArbeitgeber und / oder Arbeitnehmer
GehörtArbeitgeberMitarbeiter
Förderfähige medizinische AusgabenKrankenversicherungsprämien (wenn nicht vom Arbeitgeber angeboten) und / oder Kosten für die Gesundheitsfürsorge, einschließlich Selbstbehalt, Co-Pays oder andere GesundheitsausgabenSelbstbehalte, Selbstbeteiligungen und medizinische Kosten, die nicht durch den HDHP abgedeckt sind (können nicht für Krankenversicherungsprämien verwendet werden)
Zahnärztliche Ausgaben sind zulässig✔︎✔︎
Visionskosten sind zulässig✔︎✔︎
Unterhaltsberechtigte✔︎✔︎
Nicht für medizinische Ausgaben berechtigtNeinJa, aber steuerpflichtig (zuzüglich 20% Strafe, sofern nicht älter als 65 Jahre)
Jährliche Beitragsgrenzen für 2018
  • 5.050 USD pro Person
  • 10.250 USD pro Familie
  • 3.450 US-Dollar pro Person
  • 6.850 USD pro Familie
  • Sind Beiträge steuerpflichtigKeine Mittel werden den Arbeitnehmern vor Steuern zur Verfügung gestellt und sind vom Arbeitgeber zu 100% steuerlich absetzbarNein. Solange Mittel für qualifizierte Ausgaben verwendet werden und die Arbeitnehmerbeiträge auch vor Steuern liegen, sind die Lohnsteuern der Arbeitgeber niedriger
    Erstattungsfähige AusgabenArbeitgeberHSA-Anbieter
    Beitragsänderungen zur Jahresmitte✔︎
    Führen Sie einen Rollover durch✔︎✔︎
    Berechtigter Unternehmer✔︎
    Eigentum bei Beendigung des ArbeitsverhältnissesArbeitgeberMitarbeiter

    Ein HRA bietet einem Arbeitgeber die Möglichkeit, Arbeitnehmern zu helfen, ihre medizinischen Ausgaben durch Erstattung zu bezahlen. Der Arbeitgeber wählt einen jährlichen Beitrag, um den Beitrag zu finanzieren, und gibt an, welche Arten von Krankheitskosten ein Arbeitnehmer verwenden kann.

    Ein HRA implementieren

    Um ein HRA einzurichten, müssen Sie mit einem HRA-Anbieter wie PeopleKeep, Zenefits oder Gusto zusammenarbeiten. Ihre Aufgabe als Arbeitgeber besteht darin, zu bestimmen, wie viel Sie zur arbeitgeberfinanzierten HRA beitragen und wie diese zu verwalten ist.

    Es ist in Ihrem besten Interesse, Ihre Mitarbeiter darin zu schulen, wie Sie Formulare für die Erstattung von Gesundheitsleistungen ausfüllen. Umfassende Informationen zum Einrichten einer HRA für Ihr Unternehmen finden Sie in unserem HRA-Artikel.

    HRA-Regeln

    Eine HRA ist vom Arbeitgeber finanziert und befindet sich im Eigentum des Arbeitgebers. Wie ein flexibles Ausgabekonto (FSA) können Angestellte keine verbleibenden Mittel mitnehmen, wenn sie kündigen oder ihre Beschäftigung beendet wird. Bis 2018 beträgt der maximale jährliche Beitrag, den ein kleines Unternehmen (unter 50 Beschäftigte) zur HRA eines Arbeitnehmers leisten kann:

    • 5.050 USD pro Person
    • 10.250 USD pro Familie

    Mitarbeiter dürfen keinen Beitrag zu einer HRA leisten. Darüber hinaus werden Ihre Arbeitgeberbeiträge auf Vorsteuerbasis geleistet, so dass die Angestellten keine Steuern auf die von ihnen gezahlten Gesundheitserstattungen zahlen müssen. Dazu gehören Steuern auf Bundes-, Landes- und Sozialabgaben.

    Sie als Arbeitgeber haben die Wahl, dass Mitarbeiter ungenutzte Mittel von einem Jahr zum nächsten übertragen können. Da der Arbeitgeber das Konto des Arbeitgebers besitzt, verfällt das nicht verwendete Geld an den Arbeitgeber, wenn der Arbeitnehmer gekündigt oder gekündigt wird.

    Qualifizierter kleiner Arbeitgeber HRA (QSEHRA)

    Kleine Arbeitgeber haben bei der Bereitstellung von HRA etwas mehr Spielraum als größere. Jedes Unternehmen kann eine HRA anbieten, aber kleine Unternehmen mit weniger als 50 Mitarbeitern können einen sogenannten qualifizierten kleinen Arbeitgeber HSA (QSEHRA) anbieten. Das bedeutet im Wesentlichen, dass wenn Sie zwei Kriterien erfüllen - Sie sind ein kleines Unternehmen und es gibt keine Krankenversicherung -, können Sie Ihren Mitarbeitern gestatten, ihre HRA zur Zahlung von Versicherungsprämien zu verwenden.

    Unternehmen mit mehr als 50 Mitarbeitern müssen eine Krankenversicherung abschließen. Daher kann eine HRA nicht dazu verwendet werden, zu den Krankenversicherungsprämien eines Arbeitnehmers beizutragen, sie kann jedoch für alle anderen vom Arbeitgeber genehmigten Gesundheitsausgaben verwendet werden.

    Wenn beispielsweise in Ihrem Unternehmen weniger als 50 Mitarbeiter beschäftigt sind und Sie keine ACA-konforme Krankenversicherung anbieten, können Sie es Ihren Mitarbeitern ermöglichen, ihr QSEHRA-Konto zur Zahlung ihrer eigenen Krankenversicherungsprämien zu verwenden.

    Bei einem HSA handelt es sich um ein vorab im Mitarbeiterbesitz befindliches Sparkonto, das nur in Verbindung mit einem HDHP erhältlich ist. Als Sparkonto gehört die HSA dem Mitarbeiter, der sie auf eine andere HSA übertragen oder in eine IRA umwandeln kann. Die Kombination eines HDHP mit einem HSA bildet ein gemeinsames Angebot für den Gesundheitsplan.

    HSA + HDHP

    Im Jahr 2018 ist ein HDHP ein Gesundheitsplan mit einem Selbstbehalt von mindestens 1.350 USD für eine Person oder 2.750 USD für eine Familie. Es spielt keine Rolle, welche Art von Gesundheitsplan (wie PPO oder POS) es hat - alles was zählt ist, dass es einen hohen Selbstbehalt hat.

    Ein HSA hilft dabei, diesen hohen Selbstbehalt auszugleichen, indem den Mitarbeitern ein Sparkonto zur Verfügung gestellt wird, das sie vor dem Einsatz des HDHP zur Zahlung ihrer Selbstbehalte und Co-Pays verwenden können. Es ist jedoch wichtig anzumerken, dass HSA-Mittel möglicherweise nicht dazu verwendet werden, die Gesundheitsbeiträge zu zahlen.

    Implementierung einer HSA

    Ein HSA ist einfacher zu verwalten als ein HRA, da keine Erstattungsformulare erforderlich sind. Wenn Sie die HSA bei einer Bank wie Optum oder einem Leistungsanbieter wie PeopleKeep eingerichtet haben, erhalten die teilnehmenden Mitarbeiter eine Debitkarte. Der Mitarbeiter verwendet die Debitkarte für Ausgaben, und alles, was er nicht verwendet, verbleibt auf seinem HSA-Sparkonto, auch wenn er sein Arbeitsverhältnis verlässt.

    Eine andere Möglichkeit, eine HSA einzurichten, besteht natürlich darin, mit Ihrem Gehaltsabrechnungsdienstleister oder HR-Outsourcing-Unternehmen zu sprechen, um zu sehen, ob diese eine Leistungsversicherung wie ein HDHP bieten. In diesem Fall wird normalerweise auch eine HSA-Option in den Plan aufgenommen. Lesen Sie unseren HSA-Artikel für weitere Informationen.

    HSA-Regeln

    Wie bei einem HRA handelt es sich bei einer HSA um eine Option vor Steuern, die es einem Mitarbeiter ermöglicht, die medizinischen Kosten zu übernehmen. Im Gegensatz zu einem HRA ist ein HSA jedoch ein Sparkonto, das dem Mitarbeiter gehört. Ein Arbeitgeber oder ein Arbeitnehmer kann einen Beitrag zu einer HSA vor Steuern leisten, sofern sie (einzeln oder zusammen) die Höchstbeitragsgrenzen nicht überschreiten. Ab 2018 betragen die maximalen Beitragsgrenzen:

    • 3.450 US-Dollar pro Person
    • 6.850 $ * pro Familie

    Ein weiterer Unterschied zwischen HSAs und HRAs ist, dass ein HSA als langfristiges Anlagekonto verwendet werden kann. Mitarbeiter können ihre Investitionen in ihre HSA ähnlich wie in 401 (k) investieren. Darüber hinaus können die Mitarbeiter die Einsparungen für andere nicht-medizinische Kosten verwenden, müssen diese jedoch besteuern. Wenn HSA-Kontoinhaber älter als 65 Jahre sind, werden alle zur Zahlung nicht in Frage kommenden Einkäufe im Gesundheitswesen mit einer Geldstrafe von 20 Prozent bestraft.

    Am 18. März 2018 wurde das Beitragslimit der IRS-HSA-Familie um 50 USD von 6 900 USD auf 6 850 USD gesenkt. Zu diesem Zeitpunkt wurden an den einzelnen Beitragsgrenzen keine Änderungen vorgenommen.

    HRA- und HSA-Konten sind beide wichtige Optionen für kleine Unternehmen, die Top-Talente ansprechen und halten wollen. Die Kosten für die Krankenversicherung sind hoch, und selbst wenn Sie es sich nicht leisten können, eine ACA-konforme Krankenversicherung abzuschließen, können Sie diese Kostenerstattungs- oder Sparoptionen anbieten, um die Krankenausgaben für Ihre Mitarbeiter und deren Familien auszugleichen.

    Eine HRA kann eine großzügigere Option sein, da Sie, der Arbeitgeber, 100 Prozent der Mittel zur Verfügung stellt. Eine HSA ist ein Konto, das der Mitarbeiter mitnehmen kann, wenn er einen HDHP-Vertrag bei Ihnen, Ihrer professionellen Arbeitgeberorganisation oder bei ihm erworben hat besitzen.

    Wenn es um HSA vs. HRA geht, haben beide einen Platz in Ihrem Leistungsangebot. Wenn Sie ein kleiner Arbeitgeber sind, der keine Krankenversicherung anbieten kann, ist eine HRA eine hervorragende Option. Wenn Sie jedoch eine Krankenversicherung anbieten können und Ihre Mitarbeiter die HDHP-Option wählen, können Sie ihnen trotzdem helfen, indem Sie eine Vorsteuer-HSA anbieten, unabhängig davon, ob Sie Geldmittel dazu einbringen oder nicht.

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